#StateAid: Komisioni konstaton se Luksemburgu ka dhënë përfitime të paligjshme tatimore për #Amazon me vlerë rreth € 250 milion

Komisioneri Margrethe Vestager, i ngarkuar me politikën e konkurrencës, tha "Luksemburgu i dha Amazon përfitime të paligjshme tatimore. Si rezultat, pothuajse tre të katërtat e fitimeve të Amazon nuk u tatuan. Me fjalë të tjera, Amazon u lejua të paguante katër herë më pak taksë sesa ndërmarrjet që u nënshtrohen të njëjtave rregulla kombëtare të taksave. Kjo është e paligjshme sipas rregullave të ndihmës shtetërore të BE. Shtetet anëtare nuk mund të japin përfitime tatimore selektive për grupe shumëkombëshe që nuk janë në dispozicion të të tjerëve. "

Pas një hetimi të thelluar nisur në tetor 2014, Komisioni ka arritur në përfundimin se një vendim tatimor i lëshuar nga Luksemburgu në 2003 dhe i zgjatur në 2011, uli taksën e paguar nga Amazon në Luksemburg pa asnjë justifikim të vlefshëm.

Vendimi për taksën i mundësoi Amazon-it që të zhvendosë shumicën dërrmuese të fitimeve të saj nga një kompani e grupit Amazon që i nënshtrohet taksave në Luksemburg (Amazon EU) në një kompani e cila nuk është subjekt i taksave (Amazon Europe Holding Technologies). Në veçanti, vendimi i taksës miratoi pagesën e një honorare nga Amazon EU tek Amazon Europe Holding Technologies, e cila uli ndjeshëm fitimet e taksueshme të Amazon EU.

Hetimi i Komisionit tregoi se niveli i pagesave të rentës minerare, i miratuar nga vendimi i taksës, ishte i fryrë dhe nuk pasqyronte realitetin ekonomik. Mbi këtë bazë, Komisioni arriti në përfundimin se vendimi mbi taksat i dha Amazon një avantazh ekonomik selektiv duke lejuar grupin të paguante më pak taksë sesa kompanitë e tjera që u nënshtrohen të njëjtave rregulla kombëtare të taksave. Në fakt, vendimi i dha mundësi Amazon të shmangte taksimin në tre të katërtat e fitimeve që bëri nga të gjitha shitjet e Amazon në BE.

Struktura e Amazon në Evropë

Vendimi i Komisionit ka të bëjë me trajtimin tatimor të Luksemburgut ndaj dy kompanive në grupin Amazon - Amazon EU dhe Amazon Europe Holding Technologies. Të dyja janë kompani të përfshira në Luksemburg që janë plotësisht në pronësi të grupit Amazon dhe në fund të fundit kontrollohen nga prindi amerikan, Amazon.com, Inc.

reklamë

• Amazon EU ("kompania operative") operon biznesin e Amazon me pakicë në të gjithë Evropën. Në 2014, ajo kishte mbi 500 punonjës, të cilët zgjodhën mallrat për shitje në faqet e internetit të Amazon në Evropë, i blenë ato nga prodhuesit dhe menaxhuan shitjen në internet dhe shpërndarjen e produkteve te konsumatori. Amazon vendosi operacionet e tyre të shitjes në Evropë në të tilla një mënyrë që klientët që blinin produkte në ndonjë nga faqet e internetit të Amazon në Evropë po blinin produkte me kontratë nga kompania operuese në Luksemburg. Në këtë mënyrë, Amazon regjistroi të gjitha shitjet evropiane dhe fitimet që burojnë nga këto shitje, në Luksemburg.

• Amazon Europe Holding Technologies ("shoqëria mbajtëse") është një partneritet i kufizuar pa asnjë punonjës, pa zyra dhe pa aktivitete biznesi. Kompania mbajtëse vepron si ndërmjetës midis kompanisë operative dhe Amazon në SH.B.A. Ajo mban të drejta të caktuara të pronës intelektuale për Evropën sipas të ashtuquajturës "marrëveshje për ndarjen e kostos" me Amazon në SH.B.A. Vetë shoqëria mbajtëse nuk bën përdorim aktiv të kësaj prone intelektuale. Thjesht i jep një licencë ekskluzive kësaj prone intelektuale kompanisë operuese, e cila e përdor atë për të drejtuar biznesin evropian të Amazon me pakicë.

Sipas marrëveshjes për ndarjen e kostos, kompania zotëruese bën pagesa vjetore për Amazon në SHBA për të kontribuar në kostot e zhvillimit të pronës intelektuale. Niveli i duhur i këtyre pagesave është përcaktuar kohët e fundit nga një gjykatë e taksave amerikane.

Sipas ligjeve të përgjithshme të taksave të Luksemburgut, kompania operative i nënshtrohet taksimit të korporatave në Luksemburg, ndërsa shoqëria mbajtëse nuk është për shkak të formës së saj ligjore, një ortakëri të kufizuar. Fitimet e regjistruara nga shoqëria mbajtëse tatohen vetëm në nivelin e ortakëve dhe jo në nivelin e vetë shoqërisë mbajtëse. Partnerët e shoqërisë mbajtëse ishin të vendosura në SH.B.A. dhe deri më tani kanë shtyrë detyrimin e tyre tatimor.

Amazon ka zbatuar këtë strukturë, të miratuar nga vendimi tatimor nën hetim, në mes të majit 2006 dhe qershorit 2014. Në qershor 2014, Amazon ndryshoi mënyrën se si vepron në Evropë. Kjo strukturë e re është jashtë qëllimit të hetimit të ndihmës shtetërore të Komisionit.

Qëllimi i hetimit të Komisionit

Roli i kontrollit të ndihmës shtetërore të BE-së është të sigurojë që vendet anëtare nuk u japin kompanive të zgjedhura një trajtim më të mirë tatimor se të tjerët, përmes vendimeve tatimore ose ndryshe. Më konkretisht, transaksionet midis kompanive në një grup të korporatave duhet të çmohen në një mënyrë që reflekton realitetin ekonomik. Kjo do të thotë që pagesat midis dy kompanive në të njëjtin grup duhet të jenë në përputhje me marrëveshjet që ndodhin në kushte tregtare midis bizneseve të pavarura (i ashtuquajturi "parimi i armëve").

Hetimi i ndihmës shtetërore të Komisionit kishte të bënte me një vendim tatimor të lëshuar nga Luksemburgto Amazon në 2003 dhe u zgjat në 2011. Ky vendim mbështet një metodë për të llogaritur bazën e tatueshme të ndërmarrjes operative. Në mënyrë indirekte, ajo gjithashtu miratoi një metodë për të llogaritur pagesat vjetore nga kompania operuese tek kompania mbajtëse për të drejtat e pronës intelektuale Amazon, të cilat ishin përdorur vetëm nga kompania operative.

Këto pagesa tejkaluan, mesatarisht, 90% të fitimeve operative të kompanisë operative. Ata ishin në mënyrë domethënëse (1.5 herë) më të larta se sa kompania mbajtëse duhej t'i paguante Amazon në SH.B.A. sipas marrëveshjes për ndarjen e kostos.

Për të qenë më të qartë, hetimi i Komisionit nuk vuri në dyshim që shoqëria mbajtëse zotëronte të drejtat e pronësisë intelektuale që licenconte për kompaninë operuese, as pagesat e rregullta që kompania mbajti i bëri Amazon në SH.B.A. për të zhvilluar këtë pronë intelektuale. Ai gjithashtu nuk vuri në dyshim sistemin e përgjithshëm të taksave të Luksemburgut si të tillë.

vlerësimi i Komisionit

Hetimi i ndihmës shtetërore të Komisionit arriti në përfundimin se vendimi i taksës së Luksemburgut mbështeti një metodë të pajustifikuar për të llogaritur fitimet e tatueshme të Amazon në Luksemburg. Në veçanti, niveli i pagesës së rentës minerare nga kompania operuese tek shoqëria mbajtëse ishte e fryrë dhe nuk pasqyronte realitetin ekonomik.

• Kompania operuese ishte e vetmja njësi që merrte vendime dhe kryente aktivitete në lidhje me biznesin evropian të Amazon me pakicë. Siç u përmend, stafi i saj zgjodhi mallrat për shitje, i bleu ato nga prodhuesit dhe menaxhoi shitjen në internet dhe dorëzimin e produkteve tek klienti. Kompania operative gjithashtu adaptoi teknologjinë dhe softuerin prapa platformës së tregtisë elektronike Amazon në Evropë dhe investoi në marketing dhe mblodhi të dhëna të konsumatorëve. Kjo do të thotë që ajo menaxhoi dhe i shtoi vlerë të drejtave të pronësisë intelektuale të licencuara për të.
• Kompania e mbajtjes ishte një guaskë e zbrazët që thjesht i kaloi të drejtat e pronësisë intelektuale kompanisë operuese për shfrytëzimin e saj ekskluziv. Shoqëria mbajtëse nuk ishte e përfshirë në mënyrë aktive në menaxhimin, zhvillimin ose përdorimin e kësaj prone intelektuale. Ajo nuk bëri, dhe nuk mundi, të kryejë ndonjë aktivitet, për të justifikuar nivelin e privilegjeve që mori.

Sipas metodës së miratuar nga vendimi për taksat, fitimet e tatueshme të kompanisë operative u ulën në një të katërtën e asaj që ishin në realitet. Pothuajse tre të katërtat e fitimeve të Amazon-it i atribuohen padrejtësisht shoqërisë mbajtëse, ku ata mbetën të pataksuar. Në fakt, vendimi i dha mundësi Amazon të shmangte taksimin në tre të katërtat e fitimeve që bëri nga të gjitha shitjet e Amazon në BE.

Mbi këtë bazë, Komisioni arriti në përfundimin se vendimi për taksën i lëshuar nga Luksemburgu mbështeste pagesa midis dy kompanive në të njëjtin grup, të cilat nuk janë në përputhje me realitetin ekonomik. Si rezultat, vendimi për taksën i dha mundësi Amazon të paguante shumë më pak taksë sesa kompanitë e tjera. Prandaj, vendimi i Komisionit zbuloi se trajtimi tatimor i Luksemburgut ndaj Amazon nën vendimin e taksës është i paligjshëm sipas rregullave të BE-së për ndihmën shtetërore.

Infographic është në dispozicion në rezolucion të lartë këtu.

shërim

Si parim, rregullat e BE-së për ndihmën shtetërore kërkojnë që ndihma shtetërore e papërshtatshme të rikthehet në mënyrë që të largohet shtrembërimi i konkurrencës së krijuar nga ndihma. Nuk ka gjoba sipas rregullave të ndihmës shtetërore të BE-së dhe rimëkëmbja nuk e penalizon kompaninë në fjalë. Ajo thjeshtë rikthen trajtimin e barabartë me kompani të tjera.

Në vendimin e sotëm, Komisioni ka përcaktuar metodologjinë për të llogaritur vlerën e avantazhit konkurrues të dhënë Amazon, pra ndryshimin midis asaj që kompania pagoi në taksa dhe asaj që do të ishte e detyruar të paguante pa vendimin e taksës. Në bazë të informacionit në dispozicion, kjo vlerësohet të jetë rreth 250 milion €, plus interesi. Autoritetet tatimore të Luksemburgut tani duhet të përcaktojnë shumën e saktë të taksës së papaguar në Luksemburg, bazuar në metodologjinë e vendosur në vendim.

Sfond

Që nga qershori 2013, Komisioni po heton praktikat e qeverisjes së taksave të shteteve anëtare. Ajo shtriu këtë hetim informacioni për të gjitha shtetet anëtare në dhjetor 2014. Në tetor 2015, Komisioni arriti në përfundimin se Luksemburgu dhe Holanda kishin dhënë përparësi tatimore selektive ndaj Fiat dhe Starbucks. Në janar 2016, Komisioni arriti në përfundimin se avantazhet selektive të taksave të dhëna nga Belgjika për të paktën 35 shumëkombëshe, kryesisht nga BE, nën skemën e tij të taksës "fitimi i tepërt" janë të paligjshme sipas rregullave të BE të ndihmës shtetërore. Në gusht 2016, Komisioni arriti në përfundimin se Irlanda dha përfitime të panevojshme tatimore deri në € 13 miliard për Apple. Komisioni gjithashtu ka dy hetime të vazhdueshme në thellësi lidhur me shqetësimet se vendimet e taksave mund të shkaktojnë çështje të ndihmës shtetërore në Luksemburg, sa i përket McDonald GDF Suez (tani Engie).

Ky Komision ka ndjekur një strategji të gjerë për taksimin e drejtë dhe transparencë më të madhe dhe kohët e fundit kemi pasur përparim të madh. Pas propozimeve të Komisionit për transparencën e taksave të marsit 2015, rregulla të reja mbi shkëmbimin automatik të informacionit mbi vendimet tatimore hyri në fuqi në janar 2017. Shtetet anëtare gjithashtu kanë rënë dakord të zgjerojnë shkëmbimin automatik të informacionit të tyre në raportimin nga vendi në vend e informacionit financiar lidhur me tatimet e multinacionaleve. Një propozim tani është në tryezë për të bërë disa nga këto informata publike. I ri Rregullat e BE-së për të parandaluar shmangien e taksave nëpërmjet vendeve jashtë BE-së janë miratuar në maj të vitit 2017 duke plotësuar Direktivën kundër Shmangies së Taksave (ATAD) e cila siguron që masat e detyrueshme dhe të fuqishme kundër keqpërdorimit të zbatohen në të gjithë Tregun e Përbashkët.

Sa i përket punës së vazhdueshme legjislative, propozimet e Komisionit për një rihapje Common Consolidated Corporate Tax Base në tetor 2016 do të vepronte si një mjet i fuqishëm kundër shmangies së taksave në BE. Në qershor 2017, propozoi Komisioni rregulla të reja të transparencës për ndërmjetësit - përfshirë këshilltarët e taksave - të cilët hartojnë dhe promovojnë skema të planifikimit tatimor për klientët e tyre. Ky legjislacion do të ndihmojë për të sjellë një shkallë shumë më të madhe të transparencës dhe për të parandaluar përdorimin e vendimeve tatimore si një instrument për abuzimin e taksave. Më në fund, pikërisht këtë shtator Komisioni filloi një axhendë të re të BE për të siguruar që ekonomia dixhitale të tatohet në një mënyrë të drejtë dhe miqësore me rritjen ekonomike. Tonë Komunikim përcaktojnë sfidat me të cilat përballen aktualisht vendet anëtare kur bëhet fjalë për të vepruar në këtë çështje të ngutshme dhe përshkruan zgjidhjet e mundshme që do të hulumtohen përpara një propozimi të Komisionit në 2018. E gjithë puna e Komisionit qëndron në parimin e thjeshtë që të gjitha kompanitë, të mëdha dhe të vogla, duhet të paguajnë taksë aty ku bëjnë fitimet e tyre.

Versioni jo-konfidencial i vendimeve do të vihet në dispozicion sipas numrit të lëndës SA.38944 në regjistri i ndihmës shtetërore mbi Komisionin website konkurrenca pasi të jenë zgjidhur çështjet e konfidencialitetit. Ndihma shtetërore Weekly e-News Liston publikimet e reja të vendimeve të ndihmës shtetërore në internet dhe në Gazetën Zyrtare të BE-së.